현금흐름표

쉽게 이해하기

여기서 현금에는 회사가 가진 돈뿐 아니라 쉽게 현금으로 바꿀 수 있는 예금과 만기 3개월 이내의 채권 등도 포함됩니다.

손익계산서의 이익은 현금이 오간 때가 아니라 거래가 일어난 때를 기준으로 기록하므로 실제 현금 흐름과 어긋날 수 있고, 장부상 흑자인데도 돈이 모자라 부도가 나는 흑자도산이 생기기도 합니다.

외부감사를 받는 회사는 재무상태표·손익계산서 등과 함께 현금흐름표도 재무제표로 작성해야 합니다.

예를 들면

H씨는 몇 년째 영업이익 흑자를 내는 회사의 현금흐름표를 보다가 영업활동으로 들어온 현금은 계속 마이너스인 것을 발견했습니다. 외상으로 판 대금이 제때 들어오지 않고 있을 수 있다고 보고, H씨는 투자 전에 매출채권이 얼마나 늘었는지 확인하기로 했습니다.

이해를 돕기 위해 만든 사례이며, 실제 사안은 조건에 따라 달라질 수 있습니다.